Employee Stock Options Tax Singapore




Employee Stock Options Tax SingaporeEste Guia de e-Tax fornece detalhes sobre o tratamento fiscal dos ganhos e lucros derivados de opcoes de acoes de empregados (ESOP) e outras formas de planos de participacao de empregados (ESOW), bem como os requisitos administrativos relevantes. Abrange tambem os pormenores do Esquema de Remuneracao com Base no Patrimonio de Empregado Qualificado (QEEBR Scheme), as regras de exercicio e as opcoes de acompanhamento aplicaveis ??aos ganhos dos planos ESOP e ESOW. Seria relevante para os individuos que sao concedidos as acoes nos planos ESOP ou ESOW e tambem as empresas que concedem acoes nos termos desses planos para qualquer individuo em razao de qualquer cargo ou emprego detido pela pessoa. Nesta segunda edicao, as revisoes foram feitas para incluir as categorias de empregados afetados (paragrafo 13.1) e para fornecer clareza quando um individuo e considerado para obter os ganhos finais sob a regra de exercicio considerado (paragrafo 14.2). A segunda edicao substitui a primeira edicao publicada em 29 de junho de 2012. Fonte: Este artigo foi extraido da Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) website. Visite iras. gov. sg para obter mais informacoes. Compartilhe isto: Mensagem de navegacao Bem-vindo ao TAXSG TAXSG e um portal de informacoes gratuitas mantido por Crowe Horwath First Trust Pte Ltd Trust como um servico aos seus clientes. TAXSG fornece informacoes basicas sobre o imposto de Cingapura, atualizacoes sobre a legislacao tributaria e recentes desenvolvimentos tributarios, bem como comentarios ocasionais amp write-ups sobre temas de interesse. Para mais detalhes sobre Crowe Horwath First Trust, por favor visite crowehorwath. sg 8 Shenton Way 05-01 AXA Tower Cingapura 068811 Atualizacoes recentesEmployee Stock Options e sua relacao com o imposto de renda em Cingapura Arquivamento de impostos pessoais nao e ciencia de foguetes, e bastante simples em si . Mas e se voce receber uma promocao de gordura e ofereceu acoes da empresa que voce esta trabalhando em este whacks seu conhecimento de declaracao de imposto pessoal e deixa voce em um estado de confusao. O que voce faz agora Permite explorar o que voce precisa considerar sobre ter opcao de acoes do empregado como parte de sua renda e como imposto e tido em conta nesta equacao. ESOPs e ESOWs Existem 2 maneiras pelas quais voce pode obter as acoes da sua empresa como parte de sua renda de emprego ESOP e ESOW. ESOP Employee Stock Options sao direitos para comprar acoes em acoes ordinarias da sua empresa, que e comprar acoes de seu empregador ESOW Employee Share Ownerships sao premios de acoes que sao unidades de acoes restritas de sua empresa (a empresa-mae final) O que e tributavel Vamos dizer, por exemplo Voce esta trabalhando no exterior e voce e dado X partes da empresa no exterior como um incentivo. Essas acoes que voce obteve so podem ser vendidas apos 1 ano, mas dentro desse ano voce foi transferido para Cingapura e premiado Y partes como um bonus. Agora, as acoes X que voce recebeu no exterior nao serao tributadas em Cingapura porque voce as obteve antes do inicio de seu emprego em Cingapura, mesmo se voce fosse capaz de vende-los apenas quando voce estava aqui em Cingapura. Isto e porque voce recebeu as partes X enquanto voce era um estrangeiro e residente fora de Cingapura (no exterior). Quando voce sera tributado Tomando o exemplo acima, as acoes Y que voce recebeu enquanto em Cingapura serao tributados a partir da data em que lhe foram concedidas essas acoes. Isso e comumente referido como a data de concessao. No entanto, voce tem que declarar essas acoes para o IRAS em seu ano 8211 declaracao de imposto final. As acoes Y recebidas em Cingapura serao tributadas aqui porque voce as recebeu como parte de seu emprego aqui. Agora vamos dizer que durante o seu emprego em Cingapura, voce recebeu um adicional Z partes e foram informados que voce so pode vender essas acoes depois de 2 anos. Mas antes da conclusao de 2 anos, sua permanencia de emprego em Cingapura foi concluida e voce foi transferido de volta para o pais de origem da empresa no exterior. Nesse caso, as acoes Z que voce recebeu em Cingapura ainda serao tributadas aqui. Portanto, seu empregador tera que assumir a responsabilidade de fazer esta declaracao para o IRAS. Isto e referido como a regra de exercicio considerado e sera aplicado 1 mes antes de partir de Cingapura. Em termos simples, isso sera considerado como parte de sua renda de emprego e seu empregador declarara isso na declaracao de isencao de imposto para voce, o empregado. Em outras palavras, ESOPs e ESOWs serao tributados em Cingapura apenas se eles sao relativos ao seu emprego em Cingapura, quando voce esta fisicamente presente aqui. Disclaimer: Este blog e exclusivamente com a finalidade de criar uma consciencia geral sobre os produtos financeiros e servicos disponiveis atraves de bancos outras instituicoes financeiras em Cingapura. Para mais detalhes, consulte o seu consultor financeiro antes de comprar. Copyright reserved copy 2017 A amp A Dukaan Servicos Financeiros Pvt. Ltd. Todos os direitos reservados. Related PostAre Employee Stock Options (ESOPs) tributavel em Cingapura O artigo foi originalmente publicado em e27 e mais tarde em Cingapura Business Review. Imposto pessoal em Cingapura nao e uma questao muito complexa, geralmente. No entanto, existem alguns cenarios que podem torna-lo confuso. Por exemplo, quando voce compra ou e premiado com as acoes da empresa que voce esta trabalhando, o que voce deve considerar enquanto voce completa sua tributacao pessoal Voce e suposto pagar imposto sobre as acoes Eu explico o impacto de ter um ESOP como parte de seu Emprego. Entao, o que exatamente sao ESOPsESOWs estavam falando sobre voce renda de emprego aqui. Existem duas maneiras de obter acoes da empresa que voce esta trabalhando em ou em uma empresa-mae atraves de ESOPs e ESOWs. Opcoes de acoes para funcionarios (ESOPs) sao basicamente direitos para comprar acoes de seu empregador, ou seja, uma acao nas acoes ordinarias da empresa. Employee Share Ownership (ESOWs) sao premios de acoes, unidades de acoes restritas de seu empregador a empresa-mae final. Quais sao as consequencias fiscais O que voce sera tributado em ESOPs e ESOWs trabalhar de forma semelhante. Como exemplo, vamos dar uma olhada em ESOWs. Scroll right to view more Enquanto trabalhava em Londres, voce recebeu 1.000 acoes da empresa do Reino Unido como um bonus. No entanto, voce so pode vender essas acoes apos um periodo de 1 ano. Durante o ano, voce mudou para Cingapura, onde voce recebeu mais 1.000 acoes como incentivo ao desempenho. O efeito fiscal destes dois premios de acoes em Cingapura e: Por que as acoes dadas em Londres nao tributadas em Cingapura Porque eles foram dadas a voce antes do inicio de seu emprego em Cingapura, mesmo que voce so foi capaz de vender as acoes enquanto em Cingapura . O evento de atribuicao dessas acoes aconteceu enquanto voce era um estrangeiro residente fora de Cingapura. Quando voce sera taxado No exemplo acima, as acoes que voce recebeu em Cingapura sao tributadas na data em que foram concedidas a voce, comumente conhecido como data de concessao. No entanto, voce precisa declara-los para IRAS apenas no seu arquivamento de imposto de fim de ano. Por outro lado, as acoes que voce recebeu em Cingapura sao tributados aqui. Isto e porque eles sao fornecidos em relacao ao seu emprego em Singapura Scroll direito para ver mais Durante o seu emprego em Singapura, voce foi concedido 500 acoes adicionais com uma restricao que voce tera acesso a eles apos 2 anos. Antes do final do periodo de espera de 2 anos, voce completou seu emprego em Cingapura e se mudou de volta para seu pais de origem. Aqui, as 500 partes ainda serao tributadas a voce em Cingapura. Sera responsabilidade dos seus empregadores fazer a declaracao necessaria ao IRAS. Isto e conhecido como a regra de exercicio considerado e e aplicado um mes antes da sua partida de Cingapura. Para torna-lo mais facil de entender, esta parte e considerada como parte de sua renda de emprego e sera declarado pelo empregador na declaracao de isencao de imposto para o empregado. Como o imposto sobre ESOPsESOWs e calculado Como e o valor de ESOPs calculado Mais uma vez isso e facilmente explicado com a ajuda de um exemplo O valor de mercado por acao da empresa e S 5. Voce recebeu as acoes ao preco nominal de 1. O valor Imposto sobre voce sera 4.000 (5-1) 1.000. Isso e chamado de tributar os ganhos no exercicio do ESOPS. Entao, essencialmente, o portador fica tributado sobre os ganhos obtidos em ESOPs e nao no preco de mercado real. Assumindo que seu emprego cessa antes do final do periodo de espera de 2 anos, o IRAS aplicara a regra de exercicio considerado (veja acima). Voce sera tributado em 2.000 ganhos ((5-1) 500), independentemente de as acoes estarem na sua posse ou nao. Para resumir, o ESOPsESOWs sao tributados em Cingapura apenas se pertencem ao seu emprego de Cingapura e enquanto voce esta fisicamente presente em Cingapura. Futurebooks ajudar startups e pequenas empresas administrar e gerenciar a tributacao de ESOPs. Entre em contato conosco atraves do formulario abaixo para obter mais detalhes. Qualquer pessoa que participe de uma opcao de compra de acoes ou plano de compra de acoes do empregado no trabalho pode pagar demais seus impostos, talvez por um monte de dinheiro se eles nao entenderem um requisito de relatorio que Entrou em vigor em 2014. Sob esta exigencia, todos os corretores devem relatar a base de custo no Formulario 1099-B para acoes que foram adquiridas e vendidas em ou apos 1? de janeiro de 2014, por meio de plano de compra ou opcao de compra de acoes de Resultar em dupla tributacao, a menos que o empregado faca um ajuste no Form 8949. A nova exigencia nao se aplica a acoes restritas atribuidas aos empregados. LdquoItrsquos muito confuso e assustador, rdquo diz Barbara Baksa, diretor executivo da Associacao Nacional de Stock Plan Profissionais. LdquoO importante e nao assumir que a base de custos relatada no Form 1099-B esta correta. Voce tem que ter confianca em sua compreensao de como isso funciona para relatar o ajuste e nao ter medo que o IRS vai trata-lo como um erro em sua parte. rdquo compensacao de acoes e comum na area da baia, especialmente em tecnologia. Os funcionarios que venderam acoes da empresa no ano passado devem comecar a receber seus 1099s em meados de fevereiro. O IRS nao saiu de sua maneira de advertir os contribuintes sobre esta bomba relogio de tempo. Os funcionarios devem prestar muita atencao a tudo que recebem de seu empregador e empresas de corretagem e considerar fortemente consultar um profissional de imposto. As corretoras usam o formulario 1099-B para relatar a venda de acoes e outros titulos a clientes e ao IRS. A base de custo e o que voce pagou pelo estoque, incluindo comissoes. Os rendimentos sao o que voce obteve da venda, apos comissoes. Em uma venda de acoes normal, a diferenca entre sua base de custo e produto e relatada como um ganho ou perda de capital na Tabela D. Fim da historia. No entanto, acoes adquiridas sob uma opcao de empregado ou plano de compra e diferente. Pelo menos parte de seu lucro e considerado compensacao e tributado como renda ordinaria. Ele sera incluido como salario, na caixa 1 de seu Formulario W-2. Mas a venda tambem deve ser relatada no Anexo D. E nisso reside a friccao: A menos que voce ajustar a sua base de custos, adicionando na componente de compensacao, esse montante sera tributado duas vezes mdash como renda ordinaria e um ganho de capital. De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opcao de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base de custos correta no Formulario 1099-B. E a maioria fez. De acordo com as novas regras, os corretores nao podem fazer esse ajuste em acoes adquiridas em ou apos 1? de janeiro de 2014, por meio de um plano de opcao de compra ou de compra de acoes para empregados. Eles so podem relatar a base nao ajustada, ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributacao, o empregado deve fazer um ajuste no Form 8949. Atencao: Nao use a caixa com a etiqueta ldquo1g Adjustmentsrdquo no Form 1099-B para fazer este ajuste que e para outra coisa inteiramente. As informacoes necessarias para fazer o ajuste provavelmente serao em materiais complementares que vem com o seu 1099-B. Exemplo de opcao de acoes Letrsquos comecar com um exemplo simples: Digamos que lhe foi concedida uma opcao para adquirir acoes em sua empresa em 10 por acao. (Vamos assumir que esta e uma opcao nao qualificada opcoes de acoes de incentivo sao um pouco diferentes, mas tambem caem sob a nova exigencia.) Quando o estoque esta em 30, voce exerce sua opcao e simultaneamente vender o estoque. Voce tem um ganho de 20. Tudo isso e renda ordinaria. LdquoThe empresa ira reter imposto e relatorio que 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitira um 1099 para a venda. Ele incluira uma base de custo de 10, o que voce pagou pelo estoque. Mas sua base e realmente 30, rdquo Baksa diz. Para evitar o pagamento de impostos sobre esse 20 duas vezes, voce deve fazer um ajuste no Form 8949. O que acontece se voce exerceu a opcao em 2014, quando o preco de mercado e de 30, mas manter o estoque e vende-lo para 40 em 2015 Neste caso , 20 serao adicionados a W-2 para 2014, mas voce wonrsquot comec um 1099-B para 2014. Para 2015, voce comecara um 1099-B que mostra 10 na base de custo e em 40 nos rendimentos das vendas. Para evitar a dupla tributacao sobre o 20, voce deve fazer um ajuste no Form 8949. Os restantes 10 serao tributados como um ganho de capital. Para as acoes adquiridas em um plano de compra de acoes para funcionarios, o ajuste depende de quanto tempo voce mantem o estoque apos a compra. Os cenarios sao muito complexos para dar exemplos neste momento. Observe que as novas regras se aplicam apenas a acoes adquiridas em 2014 ou mais tarde sob esses planos. Itrsquos nao claro o que adquiriu meios. Algumas empresas de corretagem estao usando a data em que uma opcao de compra de acoes foi concedida como a data de aquisicao que alguns estao usando a data em que uma opcao de compra de acoes foi exercida. Para os planos de compra de acoes, a data de aquisicao e geralmente a data de compra, diz Baksa. Em qualquer caso, para acoes que foram adquiridas sob um desses planos antes de 2014, os corretores tem a opcao de relatar a base correta (ajustada) ou a base errada (nao ajustada). Nem todos os corretores estao relatando da mesma maneira. Por questoes de consistencia, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, irao relatar a base nao ajustada para todas as acoes vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente de quando eles foram adquiridos. Fidelity incluira a base ajustada em um documento suplementar. Charles Schwab esta tomando uma abordagem para opcoes de acoes e outra para planos de compra de acoes. Ele observa que as opcoes geralmente nao sao adquiridas, ou ficam disponiveis para venda, pelo menos um ano apos a data de concessao. Como resultado, muito poucos clientes venderam acoes em 2014 que tambem foi concedido em 2014. Entao, para 2014, ele ira reportar base ajustada para todas as acoes adquiridas atraves de opcoes. Para 2015 e posteriormente, informara base nao ajustada para todas as acoes de opcao. No entanto, para as acoes adquiridas em planos de compra de acoes de empregados, a Schwab informara base nao ajustada para todas as acoes, independentemente de quando foram adquiridas. A Intuit, fabricante do TurboTax, diz que os funcionarios que usarem seu software de preparacao de impostos serao capazes de fazer os ajustes corretos durante o processo de entrevista. Ldquo Independentemente de como o corretor o relata, nos vamos fazer as coisas certas, diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax. Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que venderam acoes adquiridas por meio de planos de opcoes ou de compra tera uma renda de compensacao e precisa fazer um ajuste no Form 8949 (a menos que o corretor tenha feito o ajuste). As unicas vezes que eles nao teriam compensacao, e nao precisam fazer um ajuste, e se eles: bullExercised uma opcao de acoes de incentivo e manteve tempo suficiente para obter uma disposicao qualificada (pelo menos dois anos da data de concessao e um ano da compra) . BullExercised uma opcao de acoes de incentivo e vendeu o estoque por menos do que eles pagaram. BullSold acoes adquiridas atraves de um plano de compra para menos do que o preco de compra em uma disposicao qualificada. Os novos requisitos de relatorio nao se aplicam ao estoque restrito. Os funcionarios nao pagam nada por acoes restritas. Quando ela e adquirida, o valor total na data de aquisicao e tratado como compensacao e adicionado ao seu W-2 para esse ano. Suponha que um empregado receba estoque restrito que vale 1.000 quando ele veste e 1.500 quando e vendido. O 1.000 e tratado como compensacao e adicionado aos empregados W-2. Quando o estoque e vendido, o corretor emitira um 1099-B que mostra o produto das vendas de 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda doesnrsquot. Alguns podem fornecer uma base de custos e se o fizerem, geralmente e a base ajustada, que e de 1.000. Kathleen Pender e uma cronica do San Francisco Chronicle. Net Worth funciona tercas, quintas e domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender